【大澳门威尼斯人赌场官网2017年08月19日讯】一位太太请我帮她检阅几年前成立的信托。咨询当天，她带来的规划文件就只有一份不可撤销的人寿保险信托 (Irrevocable life insurance trust, ILIT)。

好消息是我检查了这位太太的ILIT，它不是空的——这个寿险信托名下确实持有一份寿险保单；坏消息是，她单有这份进阶法律文件，没有资产保护或传承的基本文件。

例如：太太成立这ILIT时，先生还在世，夫妻俩当初可以利用可撤销的生前信托（Revocable living trust）， （1）可帮助他们轻易节省不少纽约州遗产税；（2）可以放足够的资产在信托中，让这对夫妻享用；（3）并可让子女继承时免去上法院认证（probate）的麻烦。

如果财产真的太多，才会进一步需要ILIT的保险理赔金来支付其它省不了的遗产税，并能让子女享用保险理赔金的余款。然而，当时这位太太的律师只帮她成立了ILIT。现在她的配偶已离世，她已失去了一个节省遗产税的机会；即使ILIT保单将来发出的理赔金足以这支付对夫妻的遗产税总额，缴税后分给子女的钱也是少了起码十几万美元。

此外，请切记：省税的资产传承规划有其基本功，每个老人家都该拥有强效的财务代理人委托书（Durable power of attorney），以及医疗决定代理人委托书（Health care proxy）。没有基本文件的后果可能很严重，例如，若您没有财务代理人帮忙保护资产，那么在这个长寿社会中，您的医疗和护理花费可能会在晚年迅速侵蚀掉您的积蓄，导致遗产没有超过遗产税免税额，那么辛苦做ILIT、买保险、操作ILIT来省税的功夫，就十分不值。

还有，这位太太当初的律师只帮忙成立ILIT，却没有教这位太太或信托管理人操作ILIT的规范。因此，这几年，这个ILIT运作不正确，将来国税局有权将其名下的大笔理赔金算入太太遗产中，大幅增加其遗产税，跟最初的节税目的背道而驰。

种种迹象显示，这位太太当初的律师并非专精资产传承或节税规划，如今悔恨得不偿失。我们希望民众要慎选律师。

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笔者王劭文出生于台湾台北，台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业，并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金，主攻美国医保政策。领有纽约州律师执照，从事耆老保健及资产规划服务，联络请洽718-355-9737。