美审计机构强调追溯力 中企退市无助逃避检查

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【大澳门威尼斯人赌场官网2022年08月02日讯】(大澳门威尼斯人赌场官网记者高杉编译报导)美国最高审计监督机构周一(8月1日)的一个表态,为在美国证券交易所上市的近200家中国公司寻求“主动退市、逃避检查”的变通方法泼上了冷水。

据彭博新闻社(Bloomberg)报导,美国上市公司会计监督委员会(Public Company Accounting Oversight Board,简称PCAOB)主席埃里卡·威廉姆斯(Erica Williams)周一表示,一家公司主动离开纽约证券交易所或纳斯达克的决定,可能无法阻止上市公司会计监督委员会审查其审计文件的要求。

她在彭博社华盛顿办公室接受采访时说:“我们需要有完全的权限。没有漏洞,没有例外。”

中国大陆和香港是世界上唯一不允许美国上市公司会计监督委员会检查其公司的两个司法管辖区。中共的官员声称,这涉及到了国家安全和保密的问题。美国国会规定,将在2024年剔除所有不遵守相关审计规定的上市公司和企业。时间已经离最后期限越来越近。

在美国和中共官员试图就审计问题达成协议的过程中,人们一直在猜测,有一个解决方案,即如果被中共政府视为“审计敏感”的公司主动退出美国市场,或将能够避免被美方审计。然而,威廉姆斯周一就此表态说,美国上市公司会计监督委员会的检查权,是有追溯力的。这意味着,即使在这些公司离开美国股市后,美国监督机构仍然可以要求他们提供审计文件。

威廉姆斯说:“一家公司或发行人是否决定在今年退市,这对我来说真的不重要。因为我需要知道的是,它是否在去年从事了欺诈行为。”他没有具体提到任何公司。

美国和中共已经就这一法律规定争执了20年。该法规旨在保护市场投资者,免受会计欺诈和其它财务渎职行为的影响。2024年的最后期限,源于2020年制定的一项名为《追究外国公司责任法》(Holding Foreign Companies Accountable Act)的法案。该法律同时受到了民主党和共和党的支持。

威廉姆斯周一还拒绝透露,上市公司会计监督委员会检查人员的调查会追溯多远的期限,并指出,这项2020年出台的法律没有对其权力规定时间限制。她说,在与中方达成协议时,“(追责)期限也是我们愿意讨论的内容。”

阿里巴巴集团控股有限公司(Alibaba Group Holding Ltd.)上周表示,它正寻求在香港进行主要上市,加入了哔哩哔哩(Bilibili Inc.)和再鼎医药(Zai Lab Ltd.)的行列,这两家公司在早些时候就已采取了这一举措。这一转变可能有助于阿里巴巴公司吸引更多的中国投资者,同时为其它在美国上市的中国公司提供一个模板,即如果华盛顿和北京不能解决审计纠纷,这些公司将面临被从美国市场踢出的局面。

阿里巴巴在周一提交的一份公司文件中说,它将努力维持在纽约证券交易所和香港证券交易所的上市。

美国证券交易委员会(US Securities and Exchange Commission)于7月29日将阿里巴巴加入到一个、已包含越来越多公司的名单中,如果两国未能达成协议,这些公司可能将被踢出美国的证券交易所。美国国会正在考虑立法,希望将最后期限提前到2023年。这进一步增加了双方迅速达成协议的压力。

与此同时,一些公司已经从中国的审计师转向美国的审计师,以避免面对退市的威胁。然而,威廉姆斯说,这还不够。她补充说,美国上市公司会计监督委员会决定,将中国大陆和香港视为整个司法管辖区,来判定是否遵守了规定,而不是根据个别公司的情况来判定。

她说:“无论你是由中国的一家公司还是美国的一家公司进行的审计,我们都必须完全地获得审计文件。”

上市公司会计监督委员会主席没有提供一个必须与中共当局达成协议的明确日期,但重申需要尽快达成。威廉姆斯说,该监管机构的工作人员,包括一些会讲普通话的人员,都已经做好准备。如果真的需要检查的话,将利用所有的资源来进行检查。

威廉姆斯在周一接受彭博电视的“大卫-威斯丁的权力平衡”( Balance of Power With David Westin)节目采访时还补充说,如果达成协议,“我们已经有了做好准备的团队。”她指出:“时间很关键,因为这项协议只是第一步。”

责任编辑:叶紫微#

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